Les revenus d’intérêts sont les intérêts accumulés au fil du temps grâce aux investissements d’une entreprise dans des instruments financiers. Par exemple, les intérêts gagnés sur les obligations de sociétés sont comptabilisés dans les intérêts créditeurs. Certains autres passifs que d'autres doivent à l'entreprise peuvent également générer des intérêts et être comptabilisés dans les revenus d'intérêts. Dans le cadre de la comptabilité de caisse, les intérêts créditeurs sont constatés lorsqu’ils sont payés; selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les intérêts créditeurs sont constatés lorsqu'ils sont gagnés.
Comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse comptabilise les coûts et les produits dans les comptes lorsque les fonds correspondants sont soit payés, soit reçus. En tant que tel, alors que des intérêts créditeurs auraient pu être gagnés avant le moment du paiement, un comptable travaillant selon les hypothèses de la comptabilité de caisse ne peut pas les comptabiliser tant que l'entreprise n'a pas été payée.
Comptabilité d'exercice
La comptabilité d'exercice enregistre les coûts et les produits dans les comptes au moment où ils se produisent. Par exemple, bien que le paiement des intérêts puisse ne pas être perçu avant plusieurs mois, un comptable travaillant selon la méthode de la comptabilité d’exercice comptabilisera les intérêts en tant que revenu pour chaque période, jusqu’à ce que l’instrument de paiement ne produise plus d’intérêts.
Constatation des revenus
La comptabilisation des produits, y compris les intérêts créditeurs, dans la comptabilité d'exercice dépend de deux facteurs. Premièrement, le montant doit avoir été gagné, ce qui signifie que la transaction économique a été complétée. Deuxièmement, le montant doit être réalisable, ce qui signifie qu'il n'y a aucune raison de penser qu'il ne peut pas être collecté. Par conséquent, les produits d'intérêts sont comptabilisés à la fin de chaque période tant que l'émetteur de l'instrument de paiement d'intérêts ne semble pas susceptible de faire défaut.
Comptabilisation des intérêts créditeurs
À la fin de chaque période comptable, le montant des intérêts gagnés est comptabilisé en tant que produit, puis comptabilisé en tant que créance au bilan de l'entreprise. Au moment du paiement du revenu, le montant versé est déduit du grand livre des comptes à recevoir et comptabilisé en tant que trésorerie ou tout équivalent de trésorerie utilisé pour payer l'entreprise.
