Les comptables utilisent un mélange de compétences techniques et non techniques au cours de leur journée de travail. Des compétences techniques en comptabilité sont nécessaires pour enregistrer avec précision les informations financières et recommander des lignes de conduite à la direction. Les compétences techniques comprennent la journalisation des transactions financières, la création d’états financiers et le rapprochement des soldes des comptes.
Journalisation des transactions financières
Les comptables enregistrent les transactions financières en utilisant des écritures au journal. Chaque entrée de journal comprend à la fois des débits et des crédits et doit s'équilibrer. Les entrées de journal sont enregistrées tout au long du mois. À la fin du mois, le comptable analyse chaque compte et enregistre une écriture d’ajustement permettant de comptabiliser les produits gagnés ou les dépenses engagées au cours de la période qui ne sont pas comptabilisés. Une fois les états financiers terminés, le comptable enregistre les écritures de clôture afin d’effacer les soldes des comptes de produits, des comptes de dépenses et du tirage au sort du propriétaire.
Création d'états financiers
Les comptables créent des états financiers qui sont utilisés par les investisseurs, les créanciers et la direction.Les états financiers primaires comprennent le bilan, le compte de résultat, l’état des capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie. Les comptables créent ces états en classant correctement chaque compte et en sachant sur quels états financiers chaque compte fait l'objet d'un rapport. Les états financiers suivent un format standard et le comptable doit savoir quel format utiliser. Les actifs, les passifs et les comptes de capital du propriétaire sont portés au bilan. Les produits et les charges sont comptabilisés dans le compte de résultat. L’état des capitaux propres indique l’activité dans le compte de capital de ce dernier. Le tableau des flux de trésorerie détaille les transactions en espèces pour la période.
Rapprochement des soldes des comptes
Les comptables rapprochent les soldes des comptes afin de vérifier leur exactitude et de corriger les erreurs éventuelles. Le comptable analyse les transactions du compte pour déterminer si elles sont raisonnables. Les transactions inhabituelles font l’objet d’une enquête plus approfondie afin de déterminer si elles ont été correctement enregistrées. Le comptable compare les soldes des comptes inscrits au bilan aux documents sources. Si les soldes ne correspondent pas aux documents source ou si un document semble suspect, le comptable examine la différence. Le comptable documente toutes les divergences et corrige les écritures inexactes.
