Une société S est similaire à une société C et, à quelques différences près, la procédure de création des deux entités est quasiment identique. Ce qui différencie une S Corp, c’est son statut fiscal, que l’entreprise choisit une fois la société constituée. Au lieu de constituer une entité distincte, les profits et les pertes sont répercutés sur les déclarations de revenus des actionnaires. L'Internal Revenue Service a des exigences strictes et une échéance de production annuelle pour pouvoir choisir le statut fiscal de S Corp.
Exigences de recherche IRS
Une société S diffère de sa contrepartie société C par le nombre et le type de ses actionnaires et par la catégorie d'actions que l'entreprise peut émettre. Selon la réglementation de l’IRS, une société S ne peut pas compter plus de 100 actionnaires. Chacun doit être à la fois une personne physique et non une entreprise, ainsi qu’un résident légal des États-Unis. En outre, une société S ne peut offrir qu’une catégorie d’actions de sorte que tous les actionnaires aient des droits de vote égaux et se partagent les profits et les pertes en fonction de leur pourcentage de propriété.
Créer la structure de l'entreprise
Contactez le secrétaire d’État de l’État dans lequel vous envisagez d’intégrer des règles de constitution d’entreprise spécifiques à votre État. Bien que les détails puissent différer d'un État à l'autre, le processus est similaire dans tous. Il s’agit généralement de choisir un nom commercial unique, de nommer un conseil d’administration, de déposer des statuts et de créer des règlements administratifs. Les prochaines étapes consistent à tenir une première réunion du conseil d'administration, à émettre des actions et à obtenir toutes les licences et tous les permis nécessaires.
Salaire des actionnaires vs distributions
Lors de la détermination de la masse salariale et de la détermination des salaires, n'oubliez pas qu'avec une société S, tous les actionnaires qui travaillent pour la société doivent recevoir un salaire du marché équitable. Cette règle est en place pour empêcher l’entreprise de se soustraire à son obligation en matière d’impôt sur les salaires en réduisant ou en éliminant au minimum la rémunération des actionnaires en faveur des distributions d’actions. Enfreindre cette règle peut entraîner une reclassification de la répartition des salaires en tant que salaire et l’imposition de lourdes pénalités fiscales.
Élire une structure fiscale S Corporation
Remplissez et demandez à tous les actionnaires de signer le formulaire IRS 2553 afin d’élire une structure fiscale S Corporation. Pour que le choix prenne effet dans l'année d'imposition en cours, le délai de production n'est pas supérieur à deux mois et 15 jours après le début de l'année. Sinon, le choix n’entrera en vigueur que lors de la prochaine année d’imposition et l’IRS taxera l’entreprise en tant que société C pour l’année en cours. Cependant, l'IRS prévoit un certain allégement pour les dépôts tardifs si vous pouvez démontrer que le défaut de produire à temps était dû à une "cause raisonnable". L'IRS note un certain nombre d'exceptions raisonnables dans les instructions relatives au formulaire 2553.
