La méthode de la comptabilité de caisse pour la comptabilisation des transactions d'échange de trésorerie. Lorsque l'argent est reçu, un encaissement est enregistré; lorsque des fonds sont versés ou payés, un paiement en espèces est enregistré. L'utilisation de la comptabilité de caisse est courante parmi les entités qui réalisent la plupart de leurs activités en espèces. Internal Revenue Service autorise la méthode de la comptabilité de caisse sur la base de la comptabilité de caisse. Aux États-Unis, les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, découragent l'utilisation de cette méthode aux fins de la comptabilité interne et de la communication de l'information financière externe, car les produits ne sont pas comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés, ni les charges lorsqu'elles sont exigibles.
Les recettes monétaires
Les encaissements sont reçus de diverses sources. Les exemples de transactions générant des rentrées de fonds comprennent la vente de stocks, la vente de services, la vente d’actifs immobilisés ou de matériel, les intérêts perçus sur les investissements, les dividendes en espèces provenant de placements de titres et la vente des actions de la société.
Comptabilisation des encaissements
Lorsque des encaissements sont reçus, le compte d’argent est débité, ou augmenté, du montant de l’encaissement. Un crédit correspondant est crédité sur un compte de produit (tel que le produit de la vente), un compte de passif (produit non gagné), un compte de capital (actions ordinaires) ou un autre actif (équipement).
Décaissements
Les décaissements ou les paiements sont effectués pour diverses raisons. Parmi les transactions générant des paiements en espèces, citons celles qui impliquent le paiement de passifs, d’actifs, de charges payées d’avance, de titres de créance et de titres de participation, d’actions propres (rachat des actions propres de la société) et de charges de la période courante.
Comptabilisation des décaissements
Lorsque des décaissements ou des paiements sont effectués, le compte de paiement est crédité, ou diminué, du montant du paiement en espèces. Un débit correspondant est débité sur un compte de passif (tel que les comptes créditeurs), un compte d'actif (inventaire), une charge payée d'avance (assurance payée d'avance) ou une charge de la période en cours (charge salariale).
