Les entreprises sécurisent souvent leurs ventes en offrant du crédit à leurs clients. Cela contribue à élargir leur marché et rend les prix plus faciles à gérer. Certains de ces contrats de crédit, tels que les effets à recevoir, diffèrent des ventes à crédit habituelles en termes de durée jusqu'à l'échéance et de montant des intérêts facturés. Les gestionnaires de petites entreprises doivent comprendre le revenu en créances afin d’aider à prendre des décisions éclairées en matière d’octroi de crédit aux clients.
Billets à recevoir et ventes à crédit
Lorsqu'une entreprise octroie des crédits à un client, elle le fait généralement à court terme et s'attend à générer peu d'intérêts. Le revenu des débiteurs comprend principalement le travail facturé mais qui n’a pas encore été retourné avec le paiement. Dans certains cas, une entreprise peut juger nécessaire de financer l'achat d'un client à plus long terme ou de prolonger la date d'échéance d'un client et de prendre en compte des circonstances inhabituelles. Dans l'un ou l'autre de ces cas, la société génère souvent des intérêts créditeurs et enregistre le compte comme un effet à recevoir.
Recettes tirées des effets à recevoir
Le fait qu'une entreprise reconnaisse ou non le revenu tiré d'une transaction sur effets à recevoir dépend un peu des circonstances. Si l’entreprise émet un billet à recevoir lors d’une nouvelle vente, comme lorsqu’elle finance un achat important, par exemple, elle comptabilise le montant du billet en tant que produit au moment de l’achat. Dans d’autres cas, le billet peut prolonger un compte précédent, donnant ainsi au client plus de temps pour payer une facture en échange de la possibilité d’intérêts. Dans ce cas, le produit de la note elle-même n'est généralement pas comptabilisé, car il avait déjà été comptabilisé au moment de l'achat.
Le revenu d'intérêts
Les billets à recevoir représentant une dette à plus long terme due à la société, il est courant que les entreprises leur facturent des intérêts. Bien que les intérêts soient engagés lorsque le débiteur signe le billet, la société ne les perçoit réellement que lorsque le billet arrive à échéance. Cela signifie que la société peut soit comptabiliser les produits d’intérêts en tant que produit non acquis jusqu’à échéance et procéder à des ajustements au fil du temps, ou ne comptabiliser les produits d’intérêts que lorsque le billet est payé. Dans les deux cas, l’intérêt est une source de revenu attachée au billet, bien qu’il ne soit pas comptabilisé en tant que revenu avant la date d’échéance du billet.
Notes déshonorées
Malheureusement, certains clients en crédit d'une entreprise omettent parfois de payer leurs dettes. Si l'entité qui doit de l'argent sur un billet - appelé fabricant - désapprouve leur obligation, le billet et les intérêts de créance correspondants sont débités du compte du client. La société reconnaîtra le billet et les intérêts en tant que revenu, car ils sont toujours dus par le souscripteur. Toutefois, si le souscripteur ne paie jamais le billet, le revenu est perdu et la valeur et les intérêts du billet sont comptabilisés en tant que créance irrécouvrable.
