Un régime de cafétéria est un moyen par lequel votre employeur peut vous proposer le choix d’avantages en espèces ou d’avantages fiscaux. Les employeurs ont beaucoup de discrétion dans la conception de leur plan de cafétéria, de sorte que le choix des avantages dans chaque plan varie en fonction de l'employeur. En tant que régime d'avantages sociaux, il existe des avantages fiscaux pour les employeurs et les employés.
Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria?
L'article 125 de l'Internal Revenue Code énonce les règles applicables aux plans de cafétéria. Ce sont des plans qui doivent être contenus dans un document écrit et les participants du plan doivent être des employés de l'employeur parrainant le plan de la cafétéria. Les participants choisissent entre deux avantages ou plus, à savoir des avantages imposables, des avantages en espèces et des avantages qualifiés non imposables.
Quels types d'avantages peuvent être dans un plan de cafétéria?
L'Internal Revenue Code prévoit que seuls les «avantages qualifiés» peuvent être offerts par le biais d'un plan de cafétéria. Les prestations qualifiées englobent les régimes de soins de santé et de soins dentaires qui ne couvrent que le participant ainsi que son conjoint et ses personnes à charge. Les programmes d'assistance pour personnes à charge peuvent également être offerts dans le cadre d'un plan de cafétéria. Les comptes d'épargne santé et les comptes de dépenses flexibles sont des avantages qualifiés. Les assurances invalidité de longue durée, décès et mutilation par accident sont également autorisées à faire partie d’un plan de cafétéria. Les avantages tels que l’aide à l’éducation, le remboursement des frais de santé, les soins de longue durée et les bourses d’études ne sont pas autorisés à faire partie des plans de la cafétéria.
Traitement fiscal du participant dans un régime de cafétéria
Selon la manière dont l'employeur a structuré le plan de la cafétéria, les employés peuvent réduire leur salaire avant impôt pour toute contribution liée à une sélection dans le plan de la cafétéria. Par exemple, un participant peut choisir de participer à un arrangement de dépenses flexible pour les soins de santé. Cela pourrait être financé par une réduction de salaire avant impôt. Par ailleurs, certains employeurs établissent un système grâce auquel les participants peuvent utiliser leurs contributions pour payer les avantages non imposables offerts par le régime de la cafétéria. Ces contributions ne constitueront pas un revenu imposable pour l'employé. Les employés ne peuvent pas demander de déductions pour leur participation à un régime de cafétéria, mais cette participation comportera des avantages fiscaux, tels que la réduction du revenu imposable.
Traitement fiscal de l'employeur dans un régime de cafétéria
Un employeur bénéficie d’économies d’impôt substantielles en parrainant un régime de cafétéria. Il prévoit des économies en termes de charges sociales. Cela peut permettre à l’État employeur et aux impôts locaux, tels que le chômage ou l’indemnisation des travailleurs, d’être sauvés, en fonction de l’État ou de la localité. De plus, les employeurs peuvent déduire les contributions à un plan de cafétéria effectué pour le compte des employés en tant que dépense professionnelle ordinaire et nécessaire.
