La comptabilité de détail est une forme de comptabilité qui répertorie tous les stocks à leur prix de détail final, plutôt que le prix réel payé pour le stock. Cela peut être un outil utile pour détecter une perte, un dommage ou un vol de stock. Cependant, il ne fournit que des détails limités et ne remplace pas les comptes traditionnels.
Comptes traditionnels
La plupart des formes de comptabilité impliquent l'enregistrement de chaque transaction à son coût réel. Par exemple, un magasin peut débourser 100 USD pour une boîte de 10 t-shirts. Il peut ensuite vendre sept de ces t-shirts à 15 $ chacun. Il disposera alors de 105 dollars en espèces et d'un stock d'une valeur de 30 dollars, soit un total de 135 dollars, ce qui signifie que l'actif global est 35 dollars plus élevé qu'au début du processus. Le stock restant est évalué au prix d'achat en gros, même s'il le sera (espérons-le). éventuellement vendre au prix de détail.
Concept de comptabilité de détail
La comptabilité de détail signifie que, à chaque étape de la comptabilité, la société répertorie les stocks en fonction de son prix de détail final. Dans l'exemple de l'histoire du t-shirt, l'achat de la boîte de 10 t-shirts serait indiqué à 150 USD (10 x 15 USD), bien que l'entreprise ait effectivement payé 100 USD. Après avoir vendu les sept chemises, la société aurait indiqué un solde de trésorerie de 105 $ et un stock d’une valeur de 45 $ (trois t-shirts x 15 $). Cela s’élève à 150 USD, ce qui correspond aux 150 USD d’origine dépensés en stock.
Détection de vol
La comptabilité de détail a pour objectif principal de suivre les disparités de stock. Pour ce faire, il suffit de suivre l'évolution de la valeur des stocks, des dépenses et des revenus des ventes, le tout étant calculé sur la base du prix de vente final. Si, dans l'exemple du t-shirt, la société avait un solde de 105 USD et des actions d'une valeur de 30 USD (deux t-shirts x 15 USD), le total est de 135 USD. Cela ne correspond pas aux dépenses d’achat enregistrées de 150 $. La disparité montre que des actions ont été perdues ou volées ou que le produit d’une vente a été volé ou égaré. Bien que, dans cet exemple, il est probable que le t-shirt manquant aurait été facilement détecté, la technique de la comptabilité de détail peut rendre beaucoup plus facile la détection des disparités dans le traitement de plusieurs lignes de produits à des prix variables.
Limites
Le système de comptabilité de détail ne fonctionne qu'avec le stock physique et n'est pas compatible avec les services. Il ne fournit pas non plus de détails sur les bénéfices réalisés par la société lors de l’achat et de la vente du stock, ni sur les autres coûts d’exploitation, tels que la location de magasins et les frais de personnel. Cela signifie que ce n'est pas un substitut aux comptes complets, mais qu'il ne peut être utilisé que comme tâche supplémentaire.
