Toutes les sociétés cotées en bourse et les grandes entités privées préparent des états financiers périodiquement. La création d’états financiers a pour objectif de saisir la situation financière d’une entreprise pour une période donnée. Cela permet aux utilisateurs d’informations financières d’analyser et de comparer la santé d’une entreprise à l’autre. Les états financiers fournissent une évaluation de la rentabilité, de la liquidité et de l’efficacité opérationnelle d’une entreprise. Par conséquent, les gestionnaires analysent les états financiers pour un certain nombre de raisons.
Performance d'entreprise
Plus le nombre de transactions effectuées par une entreprise est élevé, plus il lui est difficile d'évaluer son rendement à un moment donné. La préparation des états financiers oblige une entreprise à fermer ses livres et à enregistrer régulièrement sa situation financière réelle. Ainsi, les états financiers peuvent être aussi précieux à l'interne qu'à l'externe. Les gestionnaires utilisent ces chiffres pour contrôler des mesures telles que l’endettement, les coûts, les ventes, les actifs et les passifs. Les états financiers aident les gestionnaires à évaluer la réalisation des objectifs financiers.
Stratégie et benchmarking
Les gestionnaires analysent les états financiers des concurrents et les comparent aux finances internes. Ceci est utile pour développer des options et des stratégies tactiques. L'analyse comparative des performances financières par rapport à la concurrence du marché permet aux dirigeants d'identifier les domaines de compétence ou les faiblesses. Il facilite également les investissements, le financement et la prise de décision opérationnelle.
Opportunités d'investissement
Les sociétés engagées dans des fusions et acquisitions analysent les états financiers afin de déterminer la valeur d’un investissement potentiel. Par exemple, la valeur comptable est calculée à l'aide des informations contenues dans les états financiers. Les flux de trésorerie et les bénéfices historiques sont également utiles pour l'évaluation. Ils peuvent ensuite être utilisés pour effectuer une estimation pour les années à venir. Les entreprises investissent également en actions pour gagner des intérêts sur les liquidités non utilisées. Les états financiers peuvent être utilisés pour aider à identifier les sociétés sous-évaluées.
Gestion du risque de crédit
Les prêteurs fournissant un prêt ou un crédit commercial exerceront une diligence raisonnable sur la solvabilité de leurs clients. Cela implique généralement un examen et une analyse des états financiers. Les banques et les institutions financières évaluent les états financiers pour approuver les prêts. Ces emprunts peuvent inclure des clauses restrictives de ratio basées sur des déclarations annuelles comme condition de la convention de prêt. Les grandes entreprises ont des départements de crédit qui utilisent l'analyse des états financiers pour gérer le risque associé aux prêts non garantis.
