La méthode des encaissements et des décaissements est un processus de budgétisation. Les entreprises utilisent les informations réelles pour les encaissements et les paiements afin de créer un budget. Dans certains cas, une entreprise peut même utiliser ce processus pour créer des déclarations de revenus et autres rapports pour une utilisation future. Les entreprises doivent peser les avantages et les inconvénients de cette méthode pour en déterminer l’utilité.
Précis
L'utilisation de la méthode des encaissements et des décaissements permet d'obtenir des rapports plus précis. La possibilité d’utiliser les encaissements et les décaissements réels fournit de meilleures informations sur l’utilisation des espèces par une entreprise. Dans certains cas, une entreprise peut utiliser la méthode de la comptabilité de caisse pour s'assurer que les informations de trésorerie sont exactes. Cette méthode comptable enregistre uniquement les transactions lorsque les espèces changent de mains. Des soldes de trésorerie précis fournissent généralement plus de certitude qu'une entreprise n'a pas d'opérations médiocres en trésorerie.
Contrôle accru
Les budgets sont généralement des outils d’entreprise qui imposent des contraintes aux opérations d’une entreprise. L'utilisation des encaissements et des paiements réels constitue le principal obstacle pour les gestionnaires libres qui dépensent trop en capital. Le budget ne laisse généralement pas de marge pour les excédents car les soldes de trésorerie réels affectent toutes les ressources à un département. Un contrôle accru par le biais de la méthode des encaissements et des décaissements peut améliorer la rentabilité.
Courtes périodes
Le budget des encaissements et des décaissements ne fonctionne bien que pour une courte période. Dans la plupart des cas, tout budget utilisant cette méthode ne durera pas plus de six mois. Les périodes courtes obligent les entreprises à passer plus de temps à créer des budgets. Le temps consacré au processus budgétaire signifie qu'une entreprise a moins de temps pour mener à bien ses activités normales, ce qui réduit potentiellement sa rentabilité.
Difficile à gérer
La comptabilité de caisse et les budgets basés sur la trésorerie peuvent être difficiles à gérer. Il faut plus de temps pour assurer l'exactitude et la pertinence du budget. Les départements de la comptabilité peuvent avoir besoin de fournir au moins un travailleur pour compléter le budget des encaissements et des décaissements. Une surveillance accrue peut également être nécessaire pour s'assurer que les gestionnaires et les autres ne manipulent pas le budget, ce qui crée des distorsions dans les données. Les changements opérationnels peuvent également avoir des effets importants sur le budget, l'entreprise devant comptabiliser les changements en termes de trésorerie réelle.
