L’écart d’acquisition peut avoir un impact indirect sur les fonds propres de l’actionnaire, car il repose sur la perception que l’entreprise a une réputation solide, une popularité et / ou un produit supérieur à la concurrence. Cet avantage concurrentiel pourrait entraîner une augmentation des ventes et des bénéfices non répartis qui pourraient être répartis entre les actionnaires. Etant donné que la bonne volonté n’affecte pas directement les activités génératrices de revenus, elle ne devient pas un bénéfice non dépensé et ne peut pas être distribuée aux actionnaires.
Bonne volonté
L’écart d’acquisition est une immobilisation incorporelle déterminée en fonction de la réputation et du potentiel de revenu d’une entreprise. C'est subjectif basé sur la valeur perçue de l'entreprise. Par exemple, si un acheteur potentiel songe à acheter un magasin de vente au détail générant un trafic considérable basé sur ses ventes passées et sa popularité perçue, il serait disposé à offrir un prix supérieur à la juste valeur marchande de ses actifs. Le goodwill est égal au prix d'achat moins le total des actifs.
Capitaux propres
Les propriétaires d'une entreprise ont un investissement financier ou un intérêt dans l'entreprise. Les contributions des propriétaires ou des partenaires, ainsi que les bénéfices non distribués, constituent l’avoir des actionnaires. Les contributions, ou investissement du propriétaire, sont également appelées actions ordinaires. Les bénéfices non répartis correspondent aux revenus diminués des dépenses pour une période donnée et sont généralement une écriture comptable de clôture qui a lieu à la fin d'une année fiscale ou civile. Les bénéfices non distribués représentant essentiellement le revenu net de la société, il appartient aux actionnaires de déterminer si ces bénéfices seront distribués ou réinvestis dans l'entreprise.
Impact direct du goodwill sur les capitaux propres
Les immobilisations corporelles plus le goodwill sont égaux au total des passifs et des capitaux propres. Le goodwill n'étant pas un actif créé à partir d'activités liées au revenu, il ne fait pas partie des bénéfices non répartis. En conséquence, il ne peut pas être distribué entre les actionnaires. Le goodwill n’affecte pas directement les capitaux propres.
États financiers et goodwill
Les états financiers de toutes les entités commerciales sont représentés par l’équation comptable qui définit la relation entre les actifs, les passifs et les capitaux propres de l’entité. Les actifs sont égaux au passif plus les capitaux propres. Les passifs sont les montants dus par l'entreprise sous forme de prêts, de lignes de crédit ou de créditeurs. Les capitaux propres représentent l’intérêt financier des parties prenantes dans la société, sur la base des contributions et des bénéfices non répartis. Le bilan est l’état financier qui montre clairement cette relation. Les actifs comprennent l’encaisse, les comptes débiteurs, les biens ou équipements appartenant à l’entreprise et le goodwill. L’écart d’acquisition est considéré comme intangible car il n’a pas de juste valeur marchande objective.
