Une provision pour créances douteuses est la meilleure estimation des factures que vos clients ne paieront pas ou ne paieront que partiellement. Vous pouvez calculer l'indemnité de manière subjective, en fonction de votre connaissance des habitudes de paiement ou de la capacité de payer d'un client. Ou vous pouvez calculer une allocation qui est davantage basée sur une formule basée sur l'expérience passée de la dette réelle.
Pourcentage des ventes à crédit ou des comptes à recevoir
Le montant que vous avez radié au cours des derniers mois pour les créances douteuses est probablement un bon indicateur de ce que vous pourriez radier dans le futur. Une façon d'estimer votre provision pour créances irrécouvrables consiste à calculer la radiation réelle chaque mois ou chaque année au cours des dernières années sous forme de pourcentage d'une autre mesure commerciale connexe, telle que les ventes à crédit ou les comptes débiteurs. Par exemple, si vous avez radié 1 000 USD de créances irrécouvrables pendant un mois où vos ventes étaient de 100 000 USD, la dépense réelle liée aux créances irrécouvrables représentait 1% des ventes. Calculez le pourcentage réel pour chaque période, puis calculez le pourcentage moyen global. Multipliez cela par le solde des ventes ou des comptes débiteurs pour déterminer votre provision. Vous pouvez utiliser le même pourcentage pour toute l’année ou recalculer le pourcentage sur une base trimestrielle si l’écart entre les créances irrécouvrables estimées et réelles est plus important que ce que vous souhaitez.
Conseils
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Pour calculer le montant de l'écriture au journal des comptes douteux, ajoutez le solde du compte actuel positif ou négatif à votre estimation de provision afin que l'écriture au journal rende le solde du compte final identique à votre estimation. Par exemple, si le solde actuel est de 5 000 USD et l’estimation de votre allocation de 25 000 USD, l’écriture au journal doit ajuster le compte de 20 000 USD.
Pourcentage de créances par catégorie d'âge
Plus un compte est en souffrance, moins vous aurez de chances de recouvrer les sommes qui vous sont dues. Plutôt que d’utiliser un pourcentage unique de créances pour estimer la provision pour créances douteuses, vous pouvez réserver davantage pour les dettes en souffrance depuis le plus longtemps. Exécutez un calendrier chronologique des comptes clients pour examiner les soldes clients non échus et en retard de 30 jours, 31 à 60 jours, 61 à 90 jours et plus de 90 jours. Effectuez une analyse pour déterminer le pourcentage réel que vous avez radié au cours des 12 derniers mois ou estimez le pourcentage que vous pourriez ne pas récupérer pour chaque groupe.Par exemple, vous pouvez estimer votre réserve à 70% pour les créances de plus de 90 jours en retard; 50 pour cent pendant 61 à 90 jours; 30% pendant 31 à 60 jours; 10% pendant un à 30 jours; et 1 pour cent pour les nouvelles charges. Multipliez chaque pourcentage par le solde total de cette catégorie et additionnez les résultats pour déterminer la provision pour créances douteuses.
Analyse de risque par client
Une analyse plus détaillée, compte par compte, pourrait fournir la meilleure estimation d'une provision pour créances douteuses. Générez un rapport pour chaque compte client afin d’obtenir son solde créditeur actuel et son pourcentage de radiation historique. Attribuez ensuite à chaque client une note indiquant le risque que vous ayez à amortir une partie de son solde. Par exemple, vous pouvez regrouper les clients dans trois à cinq catégories: faible, moyen et élevé ou faible, moyen-faible, moyen-élevé et élevé. Attribuez un pourcentage à chaque catégorie et multipliez-le par le solde de la catégorie pour déterminer le montant de la réserve. Vous pouvez également estimer la réserve pour chaque client et calculer le montant total à risque.
Comment choisir une méthode
Si vous n'avez pas beaucoup de clients, que vous les connaissez bien ou que la majeure partie de vos comptes à recevoir provient d'un petit nombre de clients, il vaut probablement la peine de consacrer du temps à une analyse détaillée des comptes à recevoir client par client. Si vous avez beaucoup de petits comptes en souffrance et que vos clients sont plus anonymes pour vous, un pourcentage historique basé sur les ventes ou les créances fournira probablement une estimation acceptable. Lorsque vous analysez les données, écrivez vos idées pour réduire le montant de vos créances irrécouvrables. La réduction des créances irrécouvrables peut avoir un impact financier positif significatif sur les performances de votre entreprise.
