À tout exercice de votre entreprise, il sera nécessaire de radier une partie des comptes de ses clients comme irrécouvrable. Un cumul mensuel de la perte anticipée peut aider à minimiser l’impact des radiations sur vos états financiers à la fin de l’exercice. Il existe deux méthodes acceptables de calcul des créances douteuses.
Dette douteuse basée sur les ventes
La dette douteuse peut être calculée en tant que pourcentage de vos ventes à crédit nettes pour le mois donné. Cette méthode est conforme au principe de rapprochement en ce que la créance douteuse est passée en charges dans la même période que les ventes associées à la perte attendue. Le pourcentage de radiations par votre société est une estimation basée sur les recouvrements historiques de ses créances et laissée à la discrétion de l'équipe de gestion financière. Toutefois, les pourcentages courants vont de 0% à 4%.
Dette douteuse basée sur les créances
L’estimation de la charge de la dette douteuse pour un mois donné sur la base du solde des créances est également une méthode de calcul acceptable. Cette méthode prend en compte le solde de la provision pour créances douteuses. Le pourcentage utilisé dans cette méthode est encore une estimation discrétionnaire.
Radiation des comptes débiteurs
Lorsque vous avez prévu la possibilité que certains de vos clients ne soient pas en mesure de vous payer les produits ou services que vous avez fournis, l'annulation de ces pertes n'affectera pas votre résultat net. La perte sera comptabilisée en tant que débit de la provision pour créances douteuses et d’un crédit sur le solde de vos comptes clients. Parfois, vous récupérerez une radiation de créances. Lorsque cela se produit, l'ajustement nécessaire consiste à débiter les créances et à créditer la provision pour créances douteuses. Maintenant, le paiement peut être enregistré comme il le ferait normalement.
Avantages
Les avantages de la méthode de la provision pour la comptabilisation des créances douteuses sont simples. L'imputation de vos pertes estimées chaque mois compensera les revenus du mois affecté par la perte. Si vous ne tenez pas compte de ces pertes tous les mois, votre compte de résultat en souffrira probablement à la fin de l'exercice. Cela aura un impact négatif sur vos états financiers et pourrait affecter la capacité de votre entreprise à obtenir du crédit et à attirer des investisseurs.
Exemples
Supposons que votre entreprise réalise des ventes à crédit nettes de 50 000 $ pour le mois de juin. Vous estimez que votre dette douteuse sera de 2%. En calculant la dette douteuse sous forme de pourcentage des ventes, vous effectueriez l’ajustement sous forme de débit de 1 000 $ au titre des créances douteuses et d’un crédit sur provision pour créances douteuses de 1 000 $.
Vous pouvez également supposer que vos comptes à recevoir totalisent 100 000 $ à la fin du mois de juin. Si vous estimez que votre créance douteuse est égale à 1% de ce total et que votre provision pour créances douteuses est un solde créditeur de 500 USD, vous débiterez la charge de créance douteuse et créditerez la provision pour créances douteuses de 500 USD afin de porter la provision totale pour créances douteuses dette à hauteur de 1 000 $, ou 1% des créances.
