Lorsqu'une entreprise loue un actif physique, tel qu'un immeuble de bureaux, elle peut classer la dépense en tant que contrat de location-exploitation ou de location-acquisition. La location d'un actif est considérée comme du capital si la dépense de location est classée comme un achat, si la propriété est finalement transférée au preneur, ou si la durée du contrat de location est supérieure à 75% de la valeur monétaire de l'actif. Dans le tableau des flux de trésorerie, les dépenses liées à un contrat de location-acquisition sont comptabilisées dans les activités d’exploitation et de financement.
Articles dont vous aurez besoin
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Grand livre général
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Déclarations de bail
Déterminez combien des paiements de location pour l'exercice ont été appliqués au capital et aux intérêts. Séparez les deux montants en dollars des relevés de location ou du grand livre général pour les comptes créditeurs. Le grand livre général est l'endroit où toutes les transactions comptables sont enregistrées, y compris les revenus reçus et les paiements effectués. Les rentrées de fonds sont enregistrées en tant que débits et les sorties de fonds en tant que crédits.
Calculez le montant total des paiements de location en principal. Le montant total des paiements de location affectés au capital doit être enregistré en tant que sortie de trésorerie au titre des activités de financement. Un état des flux de trésorerie est un résumé des entrées et des sorties de fonds d'une entreprise pour une période donnée. Il est divisé en trois sections: activités d’exploitation, activités de financement et activités d’investissement. Un état des flux de trésorerie aide les investisseurs à déterminer les sources de liquidités d'une entreprise.
Enregistrez le montant total des paiements de location en principal dans la section Activités de financement. Une dépense de location-acquisition est considérée comme une dette, de la même manière qu'une personne considère un prêt auto comme une dette personnelle. Le montant total des paiements de location principale peut être écrit en tant que paiements de location-acquisition. Étant donné que les paiements sont considérés comme une sortie de trésorerie, le montant serait déduit de toute entrée de trésorerie au titre de la section financement pour obtenir le flux de trésorerie net résultant des activités de financement.
Calculez le montant total des paiements de location d'intérêts. Ce montant doit être enregistré dans la section des activités d’exploitation du tableau des flux de trésorerie. Les paiements de location d'intérêts sont considérés comme une sortie de fonds, car ils constituent une dépense. Les paiements au titre de la location principale sont classés dans les activités de financement puisqu’une dette est accumulée afin de constituer un actif essentiel. Les paiements de location d'intérêts sont considérés comme un coût d'exploitation d'une entreprise.
Enregistrez le montant total des paiements de location-intérêts dans la section Activités d’exploitation. Le montant peut être écrit en tant que paiement d'intérêts de location-acquisition dans les sorties de fonds. Les paiements de location-intérêts seront déduits des rentrées de fonds éventuelles enregistrées afin d’arriver aux flux de trésorerie nets liés aux activités opérationnelles.
