Lorsqu'une entreprise achète un actif, cela ne fait pas payer le coût de cet actif immédiatement. Au lieu de cela, le coût est porté au bilan et, lorsque l'actif est utilisé, le coût de l'actif est transféré aux dépenses dans l'état des résultats. Il existe trois méthodes principales d’amortissement: linéaire, à double décroissance et somme des chiffres de l’année. L'entreprise peut choisir la méthode qu'elle souhaite utiliser pour amortir ses immeubles.
Conseils
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La plupart des entreprises amortissent les bâtiments selon la méthode de l’amortissement linéaire, en radiant le même montant pour chaque année de la vie utile de l’actif.
Déprécier à l'aide de la méthode linéaire
Déterminez le coût du bâtiment, sa valeur résiduelle et sa durée de vie économique. Le coût de la construction correspond au prix de la construction à acheter ou à construire. La valeur résiduelle est une estimation de la société basée sur les bâtiments précédents et sur la recherche de bâtiments similaires pour déterminer la valeur du bâtiment à la fin de sa vie utile. La durée de vie utile du bâtiment correspond à sa durée de vie, en fonction des estimations de l'entreprise à partir des expériences et des recherches passées. Par exemple, l’entreprise A achète un immeuble pour 100 000 dollars. La société estime que le bâtiment aura une durée de vie utile de 25 ans et qu’il aura une valeur résiduelle de 5 000 $ à la fin de cette période.
Maintenant, soustrayez la valeur résiduelle du bâtiment du coût de ce dernier. C'est la valeur amortissable. Dans notre exemple, 100 000 $ moins 5 000 $ équivaut à 95 000 $. Divisez la valeur amortissable par la durée de vie utile de l'immeuble pour déterminer l'amortissement annuel. Dans notre exemple, 95 000 dollars divisés par 25 ans correspondent à un amortissement de 3 800 dollars par an.
Déprécier à l'aide de la méthode de la double diminution
Le double solde dégressif n'utilise pas la valeur résiduelle, vous devez donc uniquement connaître le coût du bâtiment et sa durée de vie économique. La première étape consiste ici à diviser 2 par la durée de vie utile de l'actif. C'est la base d'amortissement. Dans notre exemple, 2 divisé par 25 est égal à 0,08. Ensuite, multipliez le coût par la base d'amortissement. Dans notre exemple, 100 000 dollars multipliés par 0,08 correspondent à 8 000 dollars d’amortissement pour la première année.
Soustrayez l'amortissement du coût de l'actif pour déterminer la valeur actuelle de l'actif. Dans notre exemple, 100 000 $ moins 8 000 $ équivaut à 92 000 $. Pour déterminer l'amortissement de la deuxième année, vous devez multiplier la valeur actuelle par le montant de l'amortissement de la première année. Dans notre exemple, 92 000 $ fois 0,08 équivaut à 7 360 $. Répétez les étapes pour chaque année de la vie utile de l'actif.
Déprécier en utilisant les chiffres de la somme des années
Déterminez le coût du bâtiment, toute valeur résiduelle et la durée de vie économique du bâtiment, comme dans les sections précédentes. Pour rappel, la société A achète un immeuble pour 100 000 dollars. La société estime que le bâtiment aura une durée de vie utile de 25 ans et qu’il aura une valeur résiduelle de 5 000 $ à la fin de cette période. Commencez par soustraire la valeur résiduelle du bâtiment du coût de ce dernier. C'est la valeur amortissable. Dans notre exemple, 100 000 $ moins 5 000 $ équivaut à 95 000 $.
Ajoutez ensuite 1 à la durée de vie utile de l'actif et nommez-le A. Divisez la durée de vie utile de l'actif par 2 et identifiez ce point B. Multipliez A par B. Dans notre exemple, 25 plus 1 est égal à 26. Puis 25 divisé par 2 est égal à 12,5.. Enfin, 26 fois 12,5 est égal à 325. Divisez le nombre d'années de la durée de vie de votre actif par le nombre que vous venez de calculer. Il s'agit de la base d'amortissement pour l'année 1. Divisez le nombre d'années de la durée de vie de l'actif par le nombre calculé à l'étape 3. Il s'agit de la base d'amortissement pour la deuxième année. Divisez le nombre d'années entre la troisième et la dernière année de la durée de vie de l'actif. nombre calculé à l'étape 3. Il s'agit de la base d'amortissement de l'année 3. Répétez cette procédure pour chaque année.
Pour donner un sens à cela, revenons à notre exemple. Ici, 25 divisé par 325 correspond à une base d’amortissement pour la première année de 0,0769. Ensuite, 24 divisé par 325 correspond à une base d’amortissement pour la deuxième année de 0,0738. Ensuite, 23 divisé par 325 correspond à une base d’amortissement pour la troisième année de 0,0707. Répétez cette opération pour tous les 25 ans.
Multipliez la base d'amortissement par la valeur amortissable pour déterminer l'amortissement de l'exercice. Dans notre exemple, pour la première année, 95 000 $ multiplié par 0,0769 correspond à 7 305,50 $. Ensuite, pour la deuxième année, 95 000 $ multipliés par 0,0738 correspondent à 7 011 $. Pour la troisième année, 95 000 $ fois 0,0707 équivaut à 6 716,50 $. Répétez ces étapes pour tous les 25 ans.
Quoi utiliser pour les taxes
Il convient de noter que les méthodes de la somme des années et de la double décroissance ne peuvent pas être utilisées à des fins fiscales ni pour des déductions fiscales bien qu'elles puissent être utiles à des fins comptables. Si vous comptabilisez à des fins fiscales, la seule méthode acceptable indiquée ci-dessus est la méthode linéaire. Si vous aimez la méthode de la double décroissance, vous pouvez utiliser le système similaire modifié de recouvrement accéléré des coûts (MACRS). Demandez à votre fiscaliste quelle méthode sera la plus avantageuse compte tenu de votre situation.
