Il n’existe pas de formule permettant de déterminer le montant des taxes que vous payez lorsque vous vendez votre entreprise. L'Internal Revenue Service ne traite pas une vente d'entreprise comme une entité unique; c'est plutôt une combinaison de la vente de tous les actifs de votre entreprise. Les taxes que vous payez dépendront de la propriété de votre entreprise.
Gains en capital ou ordinaires
L'argent que vous gagnerez en vendant les actifs de votre entreprise sera classé comme un revenu régulier ou des gains en capital, selon ce qui est vendu. Les bénéfices provenant de la vente d’immobilisations, tels que l’équipement, les véhicules et les bâtiments, sont imposés comme des gains en capital ou amortis comme une perte en capital. La vente des stocks et des stocks disponibles est traitée comme un revenu ordinaire. La partie du prix de vente classée comme gain en capital sera imposée à un taux inférieur à celui d'un revenu équivalent.
Allocation
Vous devez utiliser la méthode résiduelle de l'IRS pour déterminer le montant du prix d'achat affecté à des actifs spécifiques. La méthode divise les actifs corporels en cinq catégories: comptes de trésorerie et comptes de dépôt; titres, CD et obligations; dettes et comptes à recevoir; inventaire; et tout le reste. Si l’acheteur payait 27 000 USD pour votre entreprise, vous soustrayeriez d’abord la valeur de l’argent liquide et des dépôts; puis allouez le reste à chacune des autres classes dans l'ordre. Une fois que vous avez payé la juste valeur marchande des actifs de chaque catégorie, passez à la suivante.
Intangibles
Lorsque vous avez remboursé les cinq catégories d’actifs corporels, vous passez aux actifs incorporels. La classe VI couvre la plupart des actifs incorporels, tels que les brevets, les marques, les licences, les permis, les droits d’auteur et les accords de non concurrence. Les actifs de catégorie VII représentent l’écart d’acquisition et la valeur d’exploitation. La bonne volonté est la capacité de votre entreprise à continuer d'attirer des clients en raison de sa réputation. La valeur d'exploitation représente l'avantage d'acquérir une activité en cours qui génère déjà des revenus, plutôt que de partir de zéro.
Les taxes
Lorsque vient le temps de payer des impôts sur la vente, vous devez calculer votre gain de revenu ou de gain en capital sur chaque actif individuellement. Pour les gains en capital, vous soustrayez la "base" - le prix d’achat initial, plus le coût de la mise à niveau de l’actif - du prix de vente. Si vous vous retrouvez avec une perte en capital sur certains actifs, vous pouvez soustraire cela des gains en capital sur d'autres. Si le résultat est une perte en capital nette, vous pouvez déduire une partie de celle-ci de votre autre revenu et reporter le reste à une année ultérieure.
