La structure d’une entreprise peut prendre deux formes: société C ou société S. Le choix dépend du nombre et de la composition des propriétaires et de la manière dont ils souhaitent que la société soit taxée. La plupart des entreprises en croissance choisissent la structure de la société C en raison de sa plus grande flexibilité dans le financement de la croissance et de son attrait pour les actionnaires.
Qu'est-ce qu'une société C?
Une société C est une structure juridique d’une entreprise qui limite les responsabilités financières et juridiques des propriétaires, administrateurs, dirigeants et employés. Il est traité comme une entité distincte par l’Internal Revenue Service et son revenu est imposé au taux de l’impôt sur les sociétés.
Lors de la création d'une nouvelle entreprise, les propriétaires décident de la forme à utiliser. Chaque type de société a ses avantages et ses inconvénients.
Avantages d'une société C
Les avantages d'une société C comprennent:
- La capacité illimitée de mobiliser des capitaux en vendant davantage d’actions ou en émettant des dettes convertibles.
- C'est le meilleur choix de prendre une société ouverte au public, car les actions peuvent être librement négociées.
- Il n'y a pas de limite au nombre d'actionnaires.
- Les actionnaires peuvent être d’autres sociétés, sociétés de personnes et fiducies.
- Les sociétés C peuvent avoir différentes classes d’actions.
- Le rendement des employés peut être récompensé par des options d'achat d'actions incitatives.
- L'IRS autorise un grand nombre de déductions et de dépenses, en particulier les avantages sociaux des employés. L'IRS permet à une société C de déduire des paiements pour un régime médical d'employé, mais ces paiements ne sont pas considérés comme un revenu pour les employés. En réalité, ce sont des avantages non imposables pour les employés.
- Une société C a une cote de crédit indépendante de ses propriétaires.
Inconvénients d'une société C
Les inconvénients d'une société C sont:
- La possibilité de double imposition. Une société C paie des impôts sur son revenu. Ensuite, si la société verse des dividendes à ses actionnaires, ils doivent payer des impôts sur leurs déclarations de revenus. En effet, les revenus des entreprises peuvent être imposés deux fois.
- Les sociétés C exigent plus de paperasse que les sociétés S. Ils doivent tenir des réunions officielles des actionnaires et du conseil chaque année et en conserver un procès-verbal fidèle. Le gouvernement exerce une surveillance accrue sur les sociétés C en raison de la complexité de la réglementation fiscale et des protections accordées aux actionnaires contre la responsabilité des dettes et des poursuites.
- Les pertes d’une société C ne peuvent être déduites par les actionnaires, contrairement à une société S.
- Une société C a généralement besoin d’un comptable, car les formulaires fiscaux et les déclarations réglementaires des sociétés C sont compliqués. Les propriétaires peuvent préférer passer leur temps à travailler dans leur entreprise et à vendre leurs produits, et non à remplir des rapports sans fin pour les gouvernements des États et fédéraux.
Différences entre les sociétés C et S
Les sociétés C et les sociétés S offrent toutes deux une protection de responsabilité limitée, ont des actionnaires, des administrateurs et des dirigeants et exigent le dépôt de statuts constitutifs. Cependant, ils ont des différences dans les règles fiscales et le type de propriété.
- Une société S n'a qu'un seul niveau d'imposition, tandis qu'une société C a la possibilité d'une double imposition.
- Une société S est limitée à 100 actionnaires qui ne peuvent être que des individus. Une société C peut avoir un nombre illimité d’actionnaires de tout type, y compris d’autres sociétés, sociétés de personnes et fiducies.
- Une société S ne peut pas avoir plusieurs classes d'actions. Une société C peut avoir différentes catégories d'actions.
Comment établir une société C
Les étapes pour créer une société C sont les suivantes:
- Décidez de l'état de constitution.
- Décidez du nom et de l'adresse de la société et inscrivez-vous auprès de l'État.
- Rédigez les statuts, le pacte d’actionnaires et les statuts.
- Décidez du nombre d'actions autorisées, des catégories d'actions et de la valeur nominale de chaque action.
- Désigner un conseil d'administration et des dirigeants.
- Nommer un agent enregistré.
- Obtenez un numéro d'identification d'employeur fédéral auprès de l'IRS.
Beaucoup de nouveaux propriétaires d’entreprise ont commencé avec une société S et sont passés à une société C au fur et à mesure que leur entreprise grandissait. Les sociétés C ont plus de flexibilité pour mobiliser des capitaux car elles ont plus d’actionnaires et émettent différentes catégories d’actions. L'inconvénient majeur d'une société C - la possibilité d'une double imposition du revenu - peut être compensé par une augmentation des avantages du personnel, qui sont traités comme un revenu non imposable.
