Les directeurs financiers préparent les comptes finaux et les bilans des entreprises pour avoir une image claire de la situation économique de l'entreprise. Ils le font conformément à des directives et normes spécifiques, dont les plus importantes sont les principes comptables généralement reconnus (GAAP) et les bulletins du personnel comptable de la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis.
Comptes financiers
Pour comprendre les comptes finaux, il est utile de comprendre les comptes financiers. Ceux-ci comprennent les actifs, les éléments de capitaux propres, les passifs, les produits et les charges. Les comptes financiers aident le comptable d'une entreprise à enregistrer toute transaction, à condition que le comptable débutant puisse déterminer le compte auquel la transaction se rapporte. Les actifs sont des ressources que possède une entreprise et comprennent des espèces, du matériel et des terrains. Les passifs sont des dettes d’entreprise. Les revenus sont les revenus que l'entreprise génère grâce à ses opérations, alors que les dépenses représentent les coûts qu'elle supporte. L'équité est de l'argent versé par les financiers externes à l'entreprise.
Comptabilité
Avant de déterminer les comptes définitifs, le comptable doit afficher les événements économiques en général, ainsi que les grands livres auxiliaires. Le junior le fait en débitant un compte d’actif ou de dépense pour en augmenter la valeur et en le créditant pour en réduire la valeur. L'inverse est vrai pour un compte de revenu, de capitaux propres ou de passif. Selon les PCGR, un grand livre général détient principalement le solde final d'un compte. Par exemple, un comptable peut comptabiliser les créances de la société A et de la société B dans les livres auxiliaires respectifs, mais le grand livre général des comptes clients de la société indique le montant total des remises attendues de tous les clients.
Balance d'essai
Une balance de vérification est un résumé financier à deux facettes qui intègre les montants finaux de tous les comptes. "Final", dans ce contexte, signifie la valeur du compte à la fin d'une période, par exemple un trimestre ou un exercice. Une balance de vérification aide les responsables financiers à réviser les écritures au journal et à garantir l'exactitude des comptes finaux.
Bilans
Un bilan est également appelé état de la situation financière ou rapport sur la situation financière. Il comprend les actifs, les passifs et les capitaux propres. Un bilan indique aux investisseurs les mesures prises par la direction pour affiner en permanence les processus, améliorer les indicateurs de performance et faire de la gestion de la liquidité une partie intégrante de la planification quotidienne. Par exemple, le rapport sur l'état financier d'une entreprise peut indiquer que les chefs de département ont acheté du matériel pour améliorer les mécanismes de production et que l'entreprise a emprunté pour soutenir sa trésorerie.
Importance
Les comptes et bilans finaux aident les investisseurs à comprendre la situation financière d'une entreprise. Ils montrent aux financiers si l'entreprise dispose de données sur les performances, comment elle entend mobiliser ses ressources pour lutter contre la concurrence et quelles mesures elle prend pour rembourser ses emprunts à long terme et éviter l'exode des prêteurs.
