La confiance des consommateurs est ébranlée chaque fois qu’un scandale se produit. En raison d’événements allant du sauvetage des banques en 2008 à la plus récente fraude liée au compte Wells Fargo, les consommateurs doivent avoir l’assurance que les entreprises avec lesquelles ils travaillent sont honnêtes et au-dessus de tout. L’audit est un outil puissant pour rassurer les parties prenantes de votre entreprise. Cela leur permet de savoir que votre entreprise respecte les normes comptables appropriées.
Bien qu’il soit naturel de s’inquiéter si votre entreprise fait l’objet d’un audit ou effectue un audit, c’est l’occasion de revoir vos pratiques comptables et de rechercher les points à améliorer. Une fois votre audit terminé, votre auditeur examinera ses conclusions. Si vous effectuez un audit interne, vous devez rendre compte de vos conclusions de la même manière. En règle générale, les auditeurs partagent leurs constatations dans un format écrit standard que vous pouvez consulter et mettre en œuvre.
Qu'est-ce qu'un audit?
Un audit est un examen objectif des pratiques financières de votre entreprise. En règle générale, cela comprend un examen de vos états financiers et autres documents financiers par un comptable agréé. Le comptable comparera les états financiers de votre entreprise avec vos livres comptables et s’assurera que tout est exact. Certains types d'organisations, telles que les organisations à but non lucratif et les sociétés cotées en bourse, doivent périodiquement faire l'objet d'audits par des tiers pour s'assurer qu'ils utilisent les fonds qui leur sont confiés par les consommateurs de manière responsable.
Quels sont les différents types d'audits?
Il existe deux principaux types d’audits: interne et externe. Un audit interne est un audit que vous menez pour votre propre entreprise. Vous ou votre entreprise nommez une personne bien informée et expérimentée en matière de comptabilité pour examiner vos livres et états financiers et vous assurer que tout est en ligne. Les conclusions de l’audit interne sont ensuite communiquées aux décideurs de votre entreprise, qui peuvent inclure des directeurs, des membres du conseil d’administration ou d’autres parties prenantes.
Un audit interne vous donne, à vous et à votre entreprise, l’occasion d’identifier et de gérer les risques et de garantir le respect des politiques de votre entreprise. Vous pouvez effectuer des audits internes périodiquement ou de manière continue. Les audits internes sont plus flexibles que les audits externes et peuvent intégrer des services spécifiques et les objectifs plus larges de votre entreprise.
Les audits externes sont effectués par des tiers non associés à votre entreprise. Ils peuvent être menés ou supervisés par des organismes de réglementation tels que le conseil de surveillance de la comptabilité des sociétés ouvertes. Le PCAOB établit les normes de vérification pour les sociétés et les courtiers cotés en bourse. Ces audits externes rendent compte des résultats de leurs audits publiquement.
Il existe plusieurs types d'audits externes, notamment les audits de conformité, les audits opérationnels et les audits d'états financiers. Des audits de conformité garantissent que votre entreprise se conforme à toutes les exigences réglementaires. Les audits opérationnels examinent les performances de votre organisation et fournissent des recommandations d'amélioration. Les audits d'états financiers sont également appelés audits d'attestation. Dans ce type d'audit, l'auditeur examine les états financiers et les opérations comptables de votre entreprise.
Quelles sont les étapes de l'audit?
Si vous envisagez un audit interne ou externe pour votre entreprise, il est important de connaître les étapes à suivre. Un audit approfondi prend beaucoup de temps, mais la tranquillité d’esprit qui en résulte vaut la peine. Quelles sont les étapes de l'audit? En règle générale, un audit comprend la planification, la collecte de preuves et la production d'un rapport contenant les résultats de l'audit.
Au stade de la planification, vous précisez l'étendue de l'audit et sa durée. Vous planifiez également les réunions ou les visites sur site nécessaires pour que l'auditeur puisse examiner vos procédures. La prochaine étape est la collecte de preuves. La collecte de preuves comprend le respect de vos pratiques et procédures comptables, la vérification des procédures de contrôle de votre société ainsi que l’obtention et la révision des états financiers. L’auditeur analyse et examine les éléments de preuve pour préparer l’étape suivante.
Lors de la dernière étape, votre auditeur prépare un rapport contenant les constatations de l'audit, parfois appelé opinion d'audit. L'auditeur présentera le rapport aux parties prenantes requises et pourra également publier les résultats, en fonction du type et de l'étendue de l'audit.
Comment signaler les résultats de la vérification
Si vous effectuez un audit interne, vous pouvez vous demander comment rendre compte des résultats de l'audit. Généralement, les conclusions des audits internes et externes sont consignées par écrit et communiquées verbalement aux parties prenantes.
Pour les audits externes et internes, il existe une structure générale suivie par la plupart des rapports écrits. Pour les audits de conformité, l'organisation de supervision peut avoir des exigences spécifiques concernant ce qui doit être inclus dans le rapport écrit. Un rapport d’audit écrit doit être rédigé de manière concise et compréhensible par le lecteur. Il devrait également inclure des preuves pour toutes les constatations d'audit.
En règle générale, un rapport d’audit comporte trois sections: une introduction, une partie décrivant l’étendue de l’audit et l’opinion de l’auditeur, décrivant les résultats de l’audit. L’introduction indique les responsabilités de l’auditeur et celles de votre entreprise en ce qui concerne l’audit. En règle générale, il comprend également les noms du ou des vérificateurs et les dates de la vérification.
La section étendue décrit le processus d'audit. Il indique les domaines qui ont été audités, qui a réalisé l'audit et quand et quels critères ont été utilisés pour effectuer l'audit. S'il s'agit d'un audit externe, par exemple, il indiquera quelles normes de l'organe directeur ont été utilisées pour mesurer les résultats de l'audit. Pour un audit interne, il s’agirait des normes et politiques de la société qui étaient utilisées. La section sur l'étendue décrit également exactement ce que l'auditeur a fait. La vérificatrice inclurait quels états financiers elle avait examinés et quels tests elle avait effectués.
L’opinion de l’auditeur est la dernière partie du rapport. C'est ici que l'auditeur indique ce qu'elle a trouvé et si votre entreprise se conforme aux critères de l'audit. En fonction du type d'audit, l'auditeur peut également inclure des recommandations pour améliorer ou résoudre les problèmes rencontrés au cours de l'audit.
Après avoir rédigé son rapport, l'auditeur présentera généralement ses conclusions aux parties prenantes de l'entreprise. Dans une grande organisation à but non lucratif, par exemple, elle présenterait ses conclusions à un comité d'audit, qui supervise le processus d'audit. Le comité discuterait des conclusions de la vérification avec le vérificateur et poserait des questions de clarification avant que celui-ci ne présente le rapport de vérification à son conseil d'administration.
Si vous effectuez un audit interne, la meilleure approche pour écrire les constatations et recommandations de l'audit consiste à indiquer clairement ce que vous avez fait, à quel moment et ce que vous avez trouvé. Votre rapport n’a pas besoin d’être long. Il doit être clair et convaincant pour que les directeurs et les dirigeants de votre entreprise prennent des mesures en fonction de vos résultats, en particulier si vous découvrez des domaines qui nécessitent des améliorations.
Quels sont les différents types de constatations d'audit?
Un audit approfondi peut révéler des points faibles à améliorer. Dans le pire des cas, il est possible que vous découvriez une fraude ou une mauvaise gestion que vous devez signaler de manière appropriée aux autorités et à votre adresse. Les audits externes rapportent généralement les résultats de l’audit de la manière suivante: une opinion sans réserve ou sans réserve, une opinion avec réserve, une opinion défavorable ou un avis de non-responsabilité.
Une opinion sans réserve est le meilleur des cas si votre entreprise passe par un audit externe. Cela signifie que l'auditeur a pu mener à bien l'audit et que votre entreprise respectait les critères de l'audit. Par exemple, dans un audit d'états financiers, une opinion sans réserve signifierait que les états sont conformes aux principes comptables généralement reconnus.
Une opinion avec réserve signifie qu'il y avait un problème avec l'audit. L’auditeur peut ne pas avoir eu accès à toutes les informations et tous les documents dont il avait besoin, par exemple, ou il n’a peut-être pas été conforme aux normes acceptées pour le domaine audité. Dans un audit d'états financiers, cela peut signifier que l'auditeur a découvert un ou plusieurs domaines dans lesquels les principes comptables généralement reconnus n'étaient pas suivis. Bien que ce ne soit pas le résultat idéal pour votre entreprise, vous pouvez le résoudre rapidement et facilement.
Un avis défavorable est beaucoup plus grave. Il indique que l'auditeur a constaté une fausse déclaration ou une inexactitude dans le domaine audité. Dans le cas d’un audit des états financiers, une opinion défavorable signifie que l’auditeur a constaté que les états financiers de votre société ne concordaient pas avec les pratiques comptables généralement acceptées. Ce résultat est relativement rare et peut avoir un impact négatif sur les sociétés cotées en bourse. Certaines sociétés ont vu leurs cours baisser, par exemple après l’émission d’un avis défavorable.
Un avis de non-responsabilité signifie que l'auditeur n'a pas été en mesure de mener à bien l'audit. Cela peut être dû au fait que les états financiers n’étaient pas disponibles ou que l’auditeur n’avait pas accès aux informations dont il avait besoin. Cela peut également signifier que la direction de votre société n’a pas coopéré avec l’auditeur. Cela indique parfois aussi qu'il y avait un conflit d'intérêts de la part du vérificateur. Par exemple, il peut avoir un intérêt financier dans la société auditée.
Même si le déni d’opinion n’est pas le meilleur scénario pour vous ou votre entreprise, ce n’est pas non plus le pire. Cela signifie essentiellement qu’il n’ya pas d’opinion et que l’audit devrait être achevé ultérieurement.
Comment répondre aux constatations de l'audit
Si votre entreprise a récemment effectué un audit interne ou externe, il est essentiel de réagir aux conclusions de l'audit. La première étape consiste à examiner attentivement le rapport d'audit avec les auditeurs. Posez des questions aux auditeurs afin de clarifier les résultats et leur expérience en travaillant avec votre entreprise. Vous pouvez par exemple vous demander si vos collaborateurs ont coopéré avec les auditeurs. Vous pouvez également demander si des modifications ont été apportées au plan d'audit initial ou si l'auditeur a rencontré des difficultés lors du processus d'audit.
Si le vérificateur a trouvé des domaines nécessitant des améliorations, demandez des précisions. Assurez-vous d’expliquer quel est le problème et quel document ou test l’a découvert. Vous pouvez également demander si le vérificateur a des recommandations spécifiques pour résoudre le problème.
Même si aucun problème n'a été détecté, vous pouvez toujours tirer parti des connaissances et de l'expérience de votre auditeur. Vous pouvez demander comment votre organisation se compare à d'autres organisations similaires, par exemple. Vous pouvez également demander des recommandations générales pour améliorer vos procédures comptables ou vos pratiques en matière de reporting.
Dans le cas d'une opinion défavorable ou nuancée, vous devriez envisager de fournir une réponse écrite formelle. Il se peut que vous deviez répondre par écrit, en fonction des politiques de votre société ou de l'organe directeur qui supervise votre audit. Votre réponse doit traiter directement de chaque problème soulevé dans le rapport et de votre plan de résolution des problèmes soulevés dans les constatations de l'audit. Vous devez inclure des étapes d’amélioration spécifiques et mesurables ainsi qu’un calendrier pour l’achèvement de ces étapes. Dans le cas d'un avis défavorable, vous pouvez consulter un avocat avant de finaliser ou de publier votre réponse.
L'aspect le plus important pour répondre aux constatations de l'audit - et peut-être à l'ensemble du processus d'audit - est de garder à l'esprit que l'auditeur n'est pas un ennemi. Le vérificateur est là pour vous aider à améliorer et à maintenir la confiance du public. Bien que passer par un audit puisse être un processus stressant et effrayant, il peut vous donner, à vous et à votre entreprise, l’occasion de s’améliorer. Vous serez peut-être en mesure de trouver des moyens d’améliorer votre processus comptable, par exemple, ce qui pourrait vous faire économiser du temps et de l’argent.
