Les obligations à payer sont des dettes que l'entreprise doit à ses créanciers. Une entreprise peut collecter des fonds de deux manières: Elle peut émettre des actions de la société en tant que capitaux propres et permettre aux investisseurs d’acquérir des droits de propriété sur celle-ci; ou bien il peut émettre des obligations à un taux d’intérêt fixe, qui sert de dette. Au bilan, les obligations à payer représentent les intérêts et le capital dus aux porteurs d’obligations.
Les obligations de débit à payer et les crédits en espèces dans le grand livre. Le grand livre est le principal document comptable pour la plupart des entreprises. Il comprend un enregistrement de tous les coûts et revenus. Par exemple, si votre société rembourse 10 000 USD en principal, placez 10 000 USD dans la colonne de débit de gauche. Sur le côté droit du registre correspondant à ce débit, créditez 10 000 $ en espèces. N'oubliez pas que votre livre doit toujours être en équilibre. Si vous payez 10 000 dollars aux détenteurs d'obligations, vous disposez de 10 000 dollars de moins en espèces. Inversement, si vous émettez des obligations d’une valeur de 10 000 dollars, vous créerez des obligations et débiterez de l’argent.
Enregistrez vos intérêts débiteurs dans le grand livre de la même manière que vous avez enregistré les frais liés aux obligations à payer. Par exemple, si vous avez 50 000 dollars d’obligations en circulation avec un taux d’intérêt de 10%, vous aurez une obligation de 5 000 dollars d’intérêts. Dans le grand livre, débitez 5 000 $ pour les intérêts débiteurs. Crédit 5 000 $ pour de l'argent.
Inscrivez au bilan la dépense en obligations à payer de l'étape 1 dans la section "Engagements à long terme" du bilan, dans la section "Obligations à payer". La section obligations à payer représente toutes les obligations d’obligations à long terme qui ne seront remboursées qu’après l’exercice en cours. Par exemple, si vous aviez auparavant des obligations à payer de 100 000 $ et si vous aviez remboursé des obligations de 10 000 $ tout en émettant des obligations de 5 000 $, le total de votre passif à long terme a diminué de 5 000 $. Par conséquent, vous réduiriez la section obligations payables à 95 000 $.
Inscrivez au bilan les intérêts débiteurs de l’étape 2 dans la section "Passifs courants", sous "Intérêts". La section intérêts du passif à court terme représente tous les paiements d’intérêts dus avant la fin de l’exercice en cours. Dans cet exemple, il y avait des intérêts dus de 5 000 $, vous inscriviez donc ce montant dans le passif à court terme.
