De nombreux propriétaires de petites entreprises apprécient la structure d’une entreprise à responsabilité limitée car, comme dans le cas d’une société de type C, les activités et les actifs de l’entreprise sont généralement séparés de leurs biens personnels. Toutefois, les sociétés à responsabilité limitée n’ont pas les mêmes règles fiscales que le Corps C. En conséquence, les propriétaires d'une LLC peuvent subir des conséquences fiscales personnelles défavorables. Une LLC peut remédier à certaines des conséquences fiscales en choisissant d'être traitée comme une C Corp avec l'Internal Revenue Service.
Classification par défaut pour les LLC
Une LLC est organisée en vertu de la loi de l'État et n'est pas officiellement reconnue par l'IRS aux fins de la fiscalité fédérale. Si une LLC ne choisit pas auprès de l’IRS d’être traitée comme une C Corp ou une S Corp, l’IRS taxera la LLC selon la classification par défaut. Pour les besoins du gouvernement fédéral, une LLC comptant un membre sera imposée comme une entreprise à propriétaire unique et une LLC comptant deux membres ou plus sera imposée comme une société de personnes. En vertu de ces traitements, les propriétaires paieront un impôt sur le revenu et un travail indépendant sur les bénéfices des LLC.
Élection du statut C Corp
Les corps C paient leurs propres impôts sur le revenu et lorsqu'une LLC choisit d'être traitée comme une corporation C, les propriétaires peuvent éliminer le risque de générer des factures d'impôt élevées pour le travail indépendant. Une LLC peut déposer le formulaire IRS 8832 pour choisir de classer l'entreprise en tant que société. Chaque membre de la LLC doit accepter l'élection et signer le formulaire avant qu'il puisse être soumis à l'IRS.
Quand faire son choix
Le meilleur moment pour une LLC de faire un choix avec l'IRS pour être traité comme un C Corp est immédiatement après la formation de la LLC avec l'État. Une LLC existante doit attendre le début d'une nouvelle année d'imposition pour faire son choix. L'IRS ne permet pas à une LLC existante de dater les élections au-delà de 75 jours. Le choix doit donc être fait avant le 15 mars.
Salaires des propriétaires
Les paiements aux propriétaires diffèrent considérablement entre les structures ignorées de LLC et de C Corp. Les paiements aux propriétaires de LLC normales sont effectués directement à partir des bénéfices de la société, tandis que les propriétaires de C Corp doivent être payés en tant qu’employés de W-2. Si la LLC n’a aucun autre employé, choisir le statut C Corp créera des obligations supplémentaires en matière d’impôt sur les salaires.
