Le système américain de retenue à la source, établi par la loi de 1943 sur le paiement de taxes en vigueur, impose aux employeurs de retenir les charges sociales sur les chèques de paie des employés. Les montants varient en fonction des taxes et peuvent être basés sur un montant en dollars fixe ou un pourcentage. Dans ce dernier cas, en fonction de l’impôt, le pourcentage de retenue peut être un montant fixe ou déterminé par un certain nombre de facteurs.
FICA Taxes
La loi fédérale sur les contributions d'assurance, promulguée par le Congrès en 1937, impose la perception des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Le Congrès fixe les pourcentages que l'employeur et l'employé sont tenus de payer en parts égales. Les employeurs sont tenus de retenir 6,2% du revenu brut au titre de la taxe de sécurité sociale et 1,45% de la taxe Medicare sur les salaires des employés. Ces taux sont restés constants depuis 1990. La base de salaire annuelle de la sécurité sociale est de 106 800 dollars; Medicare n'en a pas.
Taxe fédérale sur le revenu
Le calcul de l’impôt sur le revenu fédéral dépend des tables W-4 de l’employé et des tables de retenue d’impôt de la circulaire E du Internal Revenue Service. Le W-4 a le statut de dépôt de l’employé et les allocations nécessaires pour calculer l’impôt. L’employeur peut utiliser le tableau de la méthode de la tranche de salaire de la circulaire E correspondant au statut de dépôt de l’employé, aux indemnités, au revenu et à la taxe sur la masse salariale pour calculer le montant retenu à la source. Cette méthode donne un montant forfaitaire à retenir. Il peut utiliser la méthode du pourcentage si les revenus de la salariée dépassent la limite de revenu de la tranche de salaire ou si elle réclame plus de 10 indemnités pour son W-4. L’employeur soustrait le montant total de ses indemnités (comme indiqué à la page 37 de la circulaire E de 2010) du revenu brut de l’employée. Il utilise le tableau de la méthode des pourcentages (comme indiqué aux pages 39 à 40) pour calculer le montant retenu.
État impôt sur le revenu
Si l’État impose une retenue d’impôt sur le revenu, l’employeur le fait conformément aux politiques de l’agence fiscale de l’État. Dans de nombreux cas, l’État a un système comparable à la retenue d’impôt sur le revenu fédéral, mais oblige l’employeur à utiliser les tables de retenue d’impôt de l’État et le certificat d’allocation de retenue d’État du salarié pour calculer l’impôt. Des États tels que l’Arizona et la Pennsylvanie exigent de l’employeur une retenue basée sur un pourcentage fixe du revenu imposable brut de l’employé.
Taxes Supplémentaires
Certaines villes, telles que Yonkers et New York, imposent une retenue d'impôt sur le revenu des villes; l'employeur retient sur le taux fixé par le gouvernement, qui est généralement inclus sur le site Web de l'agence fiscale de l'État. En cas de retenue de l’impôt local sur le revenu, telle que l’impôt du district scolaire de l’Ohio, l’employeur retient à la source conformément aux instructions de l’agence du revenu. Le département des impôts de l’Ohio, par exemple, indique le pourcentage de retenue à la source pour l’impôt de district scolaire basé sur le comté du district scolaire dans lequel l’employé vit.
