Même si le système fiscal américain ne prélève pas de taxe sur la valeur ajoutée - une taxe à la consommation généralisée calculée sur la valeur ajoutée au cours de la production et de la distribution - les petites et grandes entreprises américaines qui vendent des biens en Europe sont redevables de la taxe aux audits de TVA. Bien que le type d'informations examinées au cours d'un audit TVA soit différent, les procédures suivies par les auditeurs de la TVA sont similaires à celles utilisées aux États-Unis.
Avis et préparation
L’agence fiscale du pays dans lequel vous faites affaire commence généralement le processus en vous informant de l’audit de la TVA. Par exemple, le service des douanes et des recettes de Sa Majesté supervise les audits de la TVA pour les entreprises vendant des produits au Royaume-Uni. L'avis identifiera les enregistrements et les informations que l'agence souhaite voir et examiner, tels que les déclarations de TVA de l'année en cours et des années précédentes, les déclarations de taxe de sortie indiquant les taxes de TVA facturées, les demandes de déductions de TVA et les méthodes de calcul de TVA.
Procédures de mise en route
Les auditeurs de la TVA passent une ou deux heures à se familiariser avec le fonctionnement de votre entreprise. Les procédures d’orientation peuvent inclure une ou plusieurs interviews personnelles, une visite guidée et des examens de processus opérationnels. Ensuite, l’équipe de vérification se déplace dans un bureau ou une salle privée, reçoit les enregistrements et les informations que vous avez rassemblés et commence les procédures d’audit actives. Si l’équipe requiert des informations stockées électroniquement, un représentant de votre entreprise restera dans l’équipe, car la législation de l’UE n’autorise pas les auditeurs de la TVA à exploiter vos ordinateurs.
La phase d'audit active
Les procédures de cette phase permettent de vérifier que votre entreprise applique des taux de TVA corrects, y compris les commissions, les frais et les dépenses, dans le calcul de la TVA. Les auditeurs vérifient également que les demandes de déduction de la TVA se rapportent à des coûts imputables à des activités imposables ou admissibles, et non à des coûts associés à des activités exonérées ou non professionnelles. Les procédures courantes incluent l'examen des enregistrements pour s'assurer que les factures affichent votre numéro d'enregistrement de TVA et des contrôles aléatoires pour vous assurer que les calculs de TVA sont corrects. En outre, les pistes d'audit d'entrée et de sortie de la TVA vérifient que les transactions de vente et d'achat prennent en charge les chiffres et les calculs des déclarations de TVA.
Décélération et rapports
La liquidation et la création de rapports fonctionnent beaucoup comme aux États-Unis. Les auditeurs examinent en profondeur les résultats des audits, créent un rapport de synthèse de la visite et vous rencontrent pour discuter des procédures et des résultats. Le rapport décrit les procédures d'audit, les conclusions et les recommandations. Si l'audit révèle des divergences nécessitant une résolution, le rapport spécifie un délai pour corriger les divergences, fournir des informations supplémentaires ou former un recours devant un tribunal indépendant.
