La comptabilité d'entreprise suit tous les éléments qui entrent, traversent et sortent d'une entreprise. Certains de ces éléments prennent la forme de matériaux et de main d’œuvre, d’autres sont des actifs et des passifs monétaires tels que des liquidités et des emprunts. L’état des flux de trésorerie est l’un des états financiers les plus importants de la gestion des activités quotidiennes de l’entreprise. Les flux de trésorerie sont soumis à des variables qui ont une incidence sur la santé financière d'une entreprise.
Bases de trésorerie
Les flux de trésorerie désignent les taux auxquels les espèces entrent et sortent d’une entreprise. Il n'inclut pas les autres actifs, y compris ceux ayant une valeur monétaire claire. Les comptables mesurent les flux de trésorerie pour différentes périodes, y compris les semaines, les mois, les trimestres et les années. Par exemple, les flux de trésorerie trimestriels se rapportent aux liquidités qu'une entreprise reçoit et aux liquidités qu'elle verse au cours d'une période définie de trois mois. Les flux de trésorerie peuvent être difficiles à prévoir en raison de la nature changeante des facteurs qui contrôlent les revenus et les dépenses.
Ventes
Les ventes sont l’une des variables les plus importantes ayant une incidence sur les flux de trésorerie. La plupart des entreprises tirent la majeure partie de leurs revenus de la vente de biens ou de services. Toutefois, les taux de vente ont également tendance à varier selon les saisons ou au fil du temps, à mesure qu’une entreprise lance de nouveaux produits et modifie sa structure de prix. Les ventes sont également une variable de la trésorerie car les clients paient à des moments différents. Certains clients, tels que les grands détaillants, peuvent payer les commandes de produits par tranches. Cela signifie que l'entreprise reçoit le paiement bien après avoir engagé les dépenses de production de biens. D'autres ventes, telles que les commandes en ligne de clients utilisant des cartes de crédit, permettent un paiement immédiat et permettent de verser rapidement de l'argent à l'entreprise.
Les dépenses
Les dépenses sont une autre variable majeure dans la définition des flux de trésorerie. Alors que les ventes représentent l'argent qui entre dans une entreprise, les dépenses sont les paiements nécessaires qui entraînent une sortie d'argent. Les dépenses comprennent des éléments tels que la masse salariale, qui augmente à mesure qu'une entreprise ajoute des travailleurs ou que les travailleurs existants reçoivent des augmentations de salaire. Les variations du prix des matières premières, du marketing et des assurances ont également une incidence sur la rapidité avec laquelle l’argent quitte une entreprise. La gestion de la trésorerie dépend de la maîtrise des dépenses ou de la possibilité de la reporter en attendant que des liquidités supplémentaires soient versées.
Intérêts et investissements
Les intérêts peuvent être une autre forme de revenu, comme des ventes ou une dépense. Dans les deux cas, cela affecte les flux de trésorerie d'une entreprise. Les intérêts font partie des revenus lorsqu'ils se présentent sous la forme d'intérêts qu'une entreprise gagne sur ses investissements. Cet intérêt est sujet à changement avec le marché. Par exemple, l’argent qu’une entreprise reçoit en tant qu’intérêt sur son économie d’épargne varie en fonction des taux de la banque. Les entreprises empruntent également de l'argent, ce qui les oblige à payer des intérêts. Les prêts à taux ajustables entraînent des paiements d'intérêts variables, ce qui nécessite le versement d'espèces différentes au cours de chaque période de facturation.
