Le processus de comptabilisation se compose de nombreuses étapes clés et inclut toujours la réalisation d’écritures de réglage. Ces écritures sont complétées à la fin d'une période pour mettre à jour les soldes de comptes spécifiques dans le grand livre. Il est courant que certains types de comptes se voient imputer des écritures d’ajustement; Cependant, certains comptes ne sont jamais ajustés.
En espèces
Lorsque des écritures d’ajustement sont faites, l’argent n’est jamais payé ni reçu. Le compte de trésorerie, dans le grand livre, reflète le solde de toutes les entrées de trésorerie et de tous les paiements effectués. Lorsque les écritures d'ajustement sont enregistrées, le compte de caisse n'est jamais affecté. le seul cas où une transaction modifie ce compte est le moment où l'argent est physiquement payé ou reçu physiquement.
Comptes recevables et payables
Les comptes débiteurs sont un compte d'actif, alors que les comptes créditeurs sont un compte de passif. De plus, ces deux comptes ne sont jamais affectés pendant le processus d’ajustement. Comptes clients est un compte qui suit les montants dus à la société à partir des ventes réalisées par la société pour le compte; la société a fourni des biens ou des services aux titulaires de compte et leur a permis de payer les factures plus tard. Comptes fournisseurs est un compte qui représente toutes les sommes dues aux fournisseurs, généralement pour des biens ou des services reçus par la société. Les transactions ne sont effectuées dans ces deux comptes que lorsqu'une transaction physique a réellement lieu.
Immobilisations
Les actifs immobilisés sont des actifs de grande valeur tels que des machines, des équipements, des terrains et des bâtiments. Les comptes d'immobilisation ne sont jamais affectés pendant le processus d'ajustement. Une entrée d'ajustement commune consiste à enregistrer l'amortissement. Lorsque cela est enregistré, un ajustement est effectué dans les charges d’amortissement et dans un compte de l’actif hors bilan normalement appelé Amortissement cumulé. Ce compte est visualisé avec l'actif correspondant auquel il se rapporte. Par exemple, si un amortissement de 1 000 USD est enregistré pour une machine d'une valeur de 20 000 USD, l'entrée est effectuée en débitant l'amortissement Dépense-Machine et en créditant le calcul de l'amortissement cumulé. Lorsque le compte Machine est visualisé, le solde est de 20 000 USD. Toutefois, lorsqu'une personne analyse ces informations, la valeur comptable est calculée à 19 000 $. Ce montant est calculé en utilisant le montant de 20 000 USD et en soustrayant l’amortissement cumulé de 1 000 USD.
Capitale
Un compte de capital est utilisé pour enregistrer les investissements du propriétaire dans une entreprise; un compte distinct est utilisé pour enregistrer les retraits du propriétaire. La seule transaction qui est normalement placée dans le compte de capital d’un propriétaire est le montant du bénéfice net réalisé pour une période donnée. Ceci n’est cependant pas considéré comme une écriture d’ajustement et, par conséquent, le compte de capital n’est jamais ajusté au cours de ce processus.
