Il se peut que vous souhaitiez louer un bien locatif à un prix inférieur à sa juste valeur marchande. Cela peut se produire lorsque vous louez à un ami, car vous avez un locataire âgé qui ne peut plus payer le loyer du marché, ni pour une autre raison personnelle. Faites preuve de prudence, car vous pouvez enfreindre par inadvertance une règle de l'IRS et disqualifier vos déductions pour propriété locative.
Locations inférieures à celles du marché à des proches
Si vous ne facturez pas la juste valeur marchande d'un membre de la famille pour un logement locatif qu'il occupe comme résidence, vous perdez automatiquement certaines déductions IRS auxquelles vous auriez autrement droit. Selon l'IRS, les parents comprennent vos frères et soeurs (y compris les demi-frères et soeurs), vos parents, grands-parents, enfants et petits-enfants. La location au-dessous du marché à un membre de la famille, selon l’IRS, devient un usage personnel. Une utilisation personnelle ne peut pas prétendre à une déduction pour perte de loyer (lorsque, par exemple, vos dépenses de location dépassent vos revenus locatifs. Cette pratique exclut également la vente de la maison en tant que perte professionnelle si vous vendez la propriété pour un montant inférieur au total. Si vous prenez une déduction pour perte de loyer ou une déduction pour perte d’affaires, l’IRS vous sanctionnera.
Locations au-dessous du marché à d'autres
Cette même règle de l'IRS s'applique également aux locations inférieures au marché à des amis et peut même s'étendre aux locations inférieures au marché à d'autres. L'IRS n'a pas de règle générale sur les loyers inférieurs au marché, qu'il s'agisse de locataires âgés ou de revenus fixes, par exemple, qui pourraient avoir besoin d'aide si la juste valeur marchande augmente. Dans une décision, l'IRS a conclu que, si le loyer était égal ou supérieur à 80% de la juste valeur, les déductions pour immeubles locatifs restaient en vigueur. Dans ce cas, il a conclu que le locataire prendrait plus que des soins ordinaires du bien locatif, réduisant ainsi les frais de location. Dans une décision ultérieure, cependant, l'IRS a refusé une déduction similaire. Si vous avez une situation similaire, consultez un professionnel de l'impôt.
Établissement de la juste valeur marchande
Dans toutes les situations où vous estimez que votre location à un locataire peut être interprétée par l'IRS comme étant inférieure à la juste valeur marchande, demandez une évaluation à un professionnel de l'immobilier. Pour démontrer à l'IRS la validité de votre évaluation, procurez-vous-la par écrit, signée, sur du papier à en-tête de l'agent immobilier. Si les loyers dans votre région augmentent ou diminuent considérablement par la suite, demandez une nouvelle évaluation.
Une contradiction de la juste valeur marchande
Le fait de facturer la juste valeur marchande d’un bien locatif ne qualifie pas absolument votre bien aux déductions pour biens locatifs. Si, par exemple, les loyers diminuent de manière drastique dans votre région et que vous diminuez le loyer d’une propriété considérablement inférieure à vos coûts, et que vous maintenez cette pratique pendant plus d’un an, l’IRS peut décider que le loyer n’est pas un "for "à but lucratif" et disqualifier vos déductions. Les règles de l'IRS dans ce domaine étant complexes, examinez attentivement les documents pertinents de l'IRS, puis examinez-les avec votre conseiller fiscal.
