Une liste de contrôle de l'étendue de l'audit est un document créé au cours des étapes de planification d'un audit. Il répertorie toutes les tâches à exécuter lors de l'audit. Cette liste de contrôle est normalement créée par un auditeur principal qui est responsable de l’ensemble de l’audit. Une liste de vérification de l'étendue de l'audit contient généralement cinq sections différentes: l'étendue, la collecte des preuves, les tests d'audit, l'analyse des résultats et la conclusion.
Portée
L'étendue d'une liste de contrôle d'audit décrit les principaux détails de l'audit. Il contient des informations sur le client, les préoccupations éventuelles, l’objet de la vérification, le calendrier et les résultats attendus. Souvent, l'étendue alloue également les ressources qui seront utilisées lors de l'audit. Les ressources décriront quels départements ou divisions seront impliqués dans l’audit et quels rôles ils joueront.
Collection de preuves
La section suivante de la liste de contrôle d'audit concerne la collecte de preuves.C'est ici que l'auditeur détermine les sources à partir desquelles collecter des informations. En fonction des préoccupations connues, l'auditeur recueillera des informations à de nombreux endroits dans une organisation pour un audit financier. Ceux-ci comprennent les comptes créditeurs, les comptes débiteurs, les registres d'inventaire et les informations bancaires. Tous les lieux à partir desquels des informations seront collectées sont marqués sur la liste de contrôle d'audit, en se concentrant sur les domaines présentant des préoccupations.
Tests d'audit
Les tests d’audit constituent la section suivante de la liste de contrôle. Cette section est étiquetée de la même manière que la section de collecte de preuves, énumérant tous les domaines qui constituent des sources de preuves. Chaque domaine de cette section est répertorié, ainsi que le type de tests utilisé pour ce domaine spécifique. Cette section indique à l’auditeur le type d’essais requis pour chaque domaine.
Analyse des résultats
Cette section de la liste de contrôle d'audit contient un emplacement pour organiser les résultats de l'audit. Les résultats sont organisés par section et la liste de contrôle est remise au vérificateur principal.
Conclusion
La section de conclusion de la liste de contrôle d'audit contient une marge de manœuvre pour que l'auditeur puisse rédiger son opinion. Dans cette section, l'auditeur décrit les méthodes utilisées dans l'audit, ainsi que les résultats, et donne son avis sur la conclusion de l'audit.
