Les états de flux de trésorerie pro forma sont des documents commerciaux préparés pour donner aux investisseurs une idée de ce à quoi peut ressembler un flux de trésorerie moyen d'une entreprise au cours d'une période donnée. Pro forma est un mot latin signifiant "comme une question de forme"; c'est normalement. Des relevés de flux de trésorerie pro forma sont parfois requis par la Securities and Exchange Commission ou les investisseurs si les documents financiers réels d'une entreprise font état d'un événement inhabituel qui ne devrait pas se reproduire.
Identifiez l'activité non récurrente dans les états des flux de trésorerie réels de l'exercice en cours dans l'exercice courant. Par exemple, si la société vendait de grandes quantités de biens générant un bénéfice exceptionnel ou si elle réalisait des investissements importants réduisant le bénéfice de l'exercice, il s'agirait d'une activité inhabituelle qui doit être éliminée des états de flux de trésorerie pro forma.
Comparez les états des flux de trésorerie des dernières années. Prenez note de l’évolution des ventes et des revenus ou des dépenses. Portez une attention particulière aux dépenses et aux revenus annuels.
Supprimez l'activité inhabituelle de vos états de flux de trésorerie réels en soustrayant le revenu ou la dette supplémentaire des totaux déclarés. Il est généralement judicieux de conserver une description descriptive distincte des éléments éliminés des états des flux de trésorerie réels lors de la compilation des états pro forma.
Estimez ce que devrait être le revenu de l'entreprise au cours d'une année ou d'un trimestre normal. Dans certains cas, cela peut être supérieur ou inférieur aux ventes réelles. Pour vous conformer à la loi Sarbanes-Oaxley concernant la comptabilité d’entreprise, gardez une trace des moyens par lesquels ces estimations sont effectuées. Faites une note concernant les données de prévision incluses et où ces données ont été compilées.
Afficher le revenu total, le revenu net, le revenu après impôt et les dépenses nettes ainsi que les documents justificatifs dans le format approprié. Ces chiffres sembleront parfois un peu plus que votre meilleure estimation ou estimation, mais les déclarations pro forma ne sont pas censées être des déclarations de fait. Ils donnent une indication de ce à quoi ressemblerait un flux de trésorerie "normal".
