Le formulaire 1040, Annexe C, intitulé Bénéfice ou perte d’entreprise, est le formulaire d’impôt sur le revenu fédéral utilisé par les propriétaires uniques pour enregistrer le revenu et les dépenses de l’entreprise. Le formulaire fournit également un espace au propriétaire de l'entreprise pour qu'il indique le coût des marchandises vendues et les utilisations commerciales d'un véhicule. La partie II, la section des dépenses du formulaire, indique les déductions courantes, les ajouts, puis soustraites du revenu brut.
Dépenses ordinaires
Les déductions de l’annexe C sont énumérées sur le formulaire par ordre alphabétique. Ils vont de la publicité aux salaires et englobent 19 types de dépenses. Celles-ci incluent les dépenses professionnelles ordinaires telles que le loyer, les services publics, les fournitures et les intérêts sur les prêts aux entreprises. Sachez que vous ne pouvez pas utiliser l’Annexe C pour réclamer des déductions qui devraient être déclarées à l’Annexe A ou à l’Annexe E. Par exemple, si vous gagnez un revenu provenant d’un bien locatif, vous devez le déclarer à l’Annexe E. Impôts sur les biens personnels, intérêts payés sur une hypothèque immobilière et les déductions caritatives sont trois exemples de déductions que vous devriez demander à l’Annexe A.
Frais de service
Les frais que vous payez pour les services requis par l’entreprise sont des déductions courantes. Un exemple est de payer un comptable pour tenir les livres. De plus, les pratiques commerciales contemporaines exigent souvent que les propriétaires d’entreprises exécutent les commandes de produits et services achetés auprès d’une source en ligne. Parfois, l’entreprise doit alors payer des frais de service ou une autre charge pour mener à bien la transaction. Par exemple, lorsque les clients utilisent le service d'échange de fonds de commerce électronique PayPal pour payer des marchandises, l'entreprise doit acquitter des frais. Gardez une trace de ces transactions, car les frais sont des dépenses d’affaires déductibles.
Divertir les clients
Que vous divertissiez les clients avec un repas gratuit ou des billets de théâtre, les coûts sont déductibles des impôts. Conservez les reçus du restaurant et du parking et n'oubliez pas d'indiquer les conseils que vous donnez aux prestataires de services.
Assurance
Les déductions courantes réclamées dans le cadre des programmes d'avantages sociaux à la ligne 14 de l'annexe C sont des contributions au coût de l'assurance maladie des employés. Une ligne distincte est fournie pour réclamer d’autres coûts d’assurance pour l’entreprise, tels que les biens et la responsabilité.Cependant, cela n'inclut pas l'assurance maladie auto-fournie. Les propriétaires de petites entreprises qui paient une assurance maladie pour eux-mêmes et leurs personnes à charge demandent cette déduction directement sur le formulaire 1040 lors de l’ajustement du revenu brut.
Enregistrement
L'Internal Revenue Service s'attend à ce que vous ayez des documents tels que des reçus, des relevés bancaires et des pièces justificatives pour toute déduction commerciale que vous réclamez. Fichier de ceux-ci pour référence au cas où on vous demanderait de les présenter à l'IRS plus tard.
