Toutes les transactions effectuées au sein d'une organisation ont une incidence sur les flux de trésorerie de cette société. Certaines transactions nécessitent des sorties de fonds ou des dépenses en espèces. D'autres transactions nécessitent des entrées de fonds ou la réception de fonds. Les stocks entraînent des entrées et des sorties de fonds pour la société. Les entrées de trésorerie se produisent lorsque la société vend les stocks. Des sorties de fonds se produisent lorsque la société achète l'inventaire. Tant que la société détient les stocks, ses liquidités restent liées aux investissements dans les stocks. Les entreprises calculent les flux de trésorerie liés aux stocks afin de gérer leurs niveaux de stocks.
Articles dont vous aurez besoin
-
Bilan de l'année en cours
-
Bilan de l'exercice précédent
Localisez le solde des stocks de l'année en cours à partir du bilan. Le bilan répertorie chaque actif appartenant à la société, y compris les stocks. La société classe les stocks dans les actifs courants ou les convertira en espèces dans un délai d'un an. Consultez la section Actif actuel du bilan pour trouver le solde de l'inventaire. L’inventaire total peut inclure plusieurs soldes, tels que produits finis, matières premières ou travaux en cours.
Localisez le solde d'inventaire de l'année précédente. À l'aide du bilan de l'année précédente, localisez le solde de l'inventaire. Ce montant apparaît dans la section Actif en cours, comme le bilan de l’année en cours.
Calculez la différence dans les soldes de stock. Soustrayez le solde des stocks de l’exercice en cours du solde des stocks de l’exercice précédent. Cela fournit le montant monétaire des flux de trésorerie générés par la variation des stocks.
Déterminez si l'inventaire a augmenté ou diminué. Si le solde des stocks de l’année en cours est supérieur au solde des stocks de l’année précédente, les stocks ont augmenté. Si le solde des stocks de l’exercice en cours est inférieur à celui de l’exercice précédent, les stocks ont diminué.
Indiquez le flux de trésorerie résultant de la variation des stocks. Cela implique d'indiquer à la fois la quantité de changement et si l'inventaire a augmenté ou diminué. Si les stocks ont augmenté, la société a connu une sortie de fonds. Si les stocks diminuaient, la société a enregistré une entrée de trésorerie.
Conseils
-
Bien que les entreprises utilisent des calculs de flux de trésorerie pour gérer les niveaux de stocks, elles doivent également prendre en compte la possibilité de vente de leurs stocks.Les articles en stock qui restent dans l'entreprise pendant de longues périodes risquent de devenir obsolètes ou de perdre de la valeur. Ce calcul ne prend pas en compte combien de temps la société a possédé l'inventaire.
